Contabilidad

Sami pensaba cómo podía hacer para poder seguir los movimientos de su dinero y evitar sobresaltos.

Veamos cómo se organiza toda esta información en contabilidad para poder interpretarla correctamente.

El estado de flujos de efectivo es un informe específico que muestra los movimientos reales de dinero durante un período. Para facilitar su lectura y análisis, este estado agrupa los movimientos del dinero en tres tipos de actividades:

1)      Actividades operativas: son las que se relacionan con la función principal de una empresa. Incluyen los cobros por ventas, el pago a proveedores, el pago de sueldos o los gastos del día a día.

Por ejemplo, una librería recibe el dinero de los clientes que compraron libros y paga a la editorial por los nuevos títulos que incorpora a su stock. 

2)      Actividades de inversión: son las que implican comprar o vender bienes duraderos que una empresa usa para trabajar, como máquinas, herramientas o computadoras.

Por ejemplo, una panadería compra un nuevo horno para producir más pan o vende una batidora que ya no utiliza. 

3)      Actividades de financiación: son las que permiten obtener o devolver dinero que proviene de fuentes externas, como préstamos o aportes de socios.

Por ejemplo, una heladería pide un préstamo al banco para ampliar el local o devuelve parte del dinero que había pedido prestado. 

Cada una de estas actividades afecta el movimiento de dinero de manera distinta. Por ejemplo, una compra de materiales afecta la parte operativa, mientras que la compra de una máquina nueva corresponde a la parte de inversión y el ingreso de dinero originado en un préstamo bancario refiere a la parte de financiación.

En conjunto, estos tres tipos de movimientos permiten observar de dónde proviene el efectivo y en qué se utiliza, y muestran si la empresa genera suficiente dinero por sí misma o depende de financiamiento externo.

Marcá en el cuadro de abajo a qué tipo de actividad (operativa, de inversión, de financiación) corresponde cada uno de los elementos de la lista.

Actividad realizada por Sami	Tipo de actividad
Pago del alquiler del puesto de la feria donde vende sus remeras
Compra de una nueva máquina de sublimar para mejorar la producción
Cobro en efectivo las remeras vendidas en la última feria
Compra de rollos de tela y tintas para producir nuevas remeras
Venta de una máquina vieja que ya no usa
Recepción de dinero de un préstamo para ampliar su taller

Mirando el cuadro, ¿podrías identificar cuál de los tres tipos de actividades debería generar más entradas de efectivo para que el emprendimiento de Sami perdure en el tiempo?

Al analizar las distintas operaciones, advertimos que el dinero puede moverse por diferentes motivos: por la actividad diaria, por inversiones o por financiamiento.

Pero más allá de saber de dónde viene y adónde va el efectivo, es importante comprender para qué sirve toda esta información y qué decisiones permite tomar dentro de una empresa o emprendimiento.

En términos concretos, el estado de flujos de efectivo sirve para:

• Evaluar la liquidez de una persona o entidad: conocer su capacidad para pagar deudas y afrontar compromisos en el corto plazo.
• Tomar decisiones financieras informadas: decidir si invertir, endeudarse o distribuir utilidades (ya que muestra con claridad cuánta disponibilidad de dinero real tiene la entidad o la empresa).
• Controlar la gestión operativa: permite analizar si las actividades habituales generan suficiente efectivo para sostener la operatoria sin recurrir a financiamiento externo.
• Detectar problemas financieros a tiempo: anticipar la falta de liquidez, el exceso de gastos o posibles dificultades para cobrar a los clientes.
• Complementar el análisis del estado de resultados: mostrar tanto las ganancias contables como la disponibilidad de efectivo.

En resumen, el estado de flujos de efectivo permite conocer la situación financiera real y cotidiana de una persona o entidad, más allá de lo que muestran los resultados contables.

Origen y uso de efectivo (fondos)

Para tener una visión más completa del movimiento del dinero también es necesario comprender cómo se obtiene (fuentes u orígenes de fondos) y en qué se utiliza (aplicaciones de fondos).

Entender las relaciones entre el origen y el uso de efectivo es esencial para evaluar el estado financiero de cualquier persona, empresa o emprendimiento. Estas relaciones muestran cómo se financian las actividades, las inversiones o los pagos, y qué consecuencias tienen esas decisiones en el tiempo.

Las principales relaciones son:

Relación	Origen	Uso	Qué representa	Consideraciones
Ingresos por ventas – pagos a proveedores	Se vende un bien o servicio y se cobra al contado, lo que genera ingreso de efectivo.	Se utilizan para pagar compras a proveedores de insumos o mercadería.	El efectivo que ingresa permite sostener la operación básica del negocio.	Es importante que los plazos de cobro sean más cortos que los de pago para evitar faltantes de dinero.
Préstamos recibidos – adquisición de bienes de uso	Se obtiene efectivo a través de un préstamo bancario.	Se utilizan para comprar maquinaria, vehículos o inmuebles.	Permiten financiar inversiones de largo plazo con financiamiento externo.	Las inversiones a largo plazo deberían financiarse con fondos de igual duración para evitar presiones de pago inmediatas.
Aportes de propietarios – gastos operativos	Los dueños, socios o accionistas aportan dinero a la entidad.	Se usan para pagar alquileres, sueldos u otros gastos operativos iniciales.	Los recursos propios permiten iniciar o mantener la actividad de la entidad.	Si se repiten en etapas avanzadas, puede indicar que el negocio no genera suficientes recursos por sí mismo.
Cobros a clientes – pago de deudas	Se cobra a clientes por ventas realizadas anteriormente.	Se utilizan para cancelar préstamos o deudas vencidas.	Convierten cuentas por cobrar en efectivo disponible para cumplir obligaciones.	Los plazos de cobro deberían ser más cortos que los de pago; si no, puede generarse un “ahogo financiero”.
Venta de activos – distribución de utilidades	Se vende un bien que ya no se utiliza (ej.: máquina vieja).	Se reparte parte del dinero entre los propietarios como distribución de ganancias.	Se aprovechan recursos ociosos para remunerar a los propietarios.	Si no hay fondos ociosos, repartir utilidades puede generar problemas financieros.

En suma, estas relaciones ayudan a entender cómo el efectivo circula dentro de una organización y cómo cada acción puede afectar su equilibrio. Gracias a ellas, podemos ver si el efectivo alcanza para sostener las actividades, crecer o afrontar imprevistos.

Ahora que ya comprendimos de dónde viene y adónde va el dinero, y vimos cómo clasificar sus movimientos, llega el momento de tomar decisiones financieras usando toda la información contable de la que disponemos.